Компания планирует цены на следующий год и находит разные цифры порога НДС: в старой памятке одно значение, в свежей новости другое. Для решения о договоре и бюджете нужна действующая норма на конкретную дату. Затем её сопоставляют с доходами компании и условиями операций.
Материал подготовлен по источникам, проверенным 20 октября 2026 года. Он посвящён подготовке к 2027 году: проверке освобождения, договоров, данных и процесса учёта. Выбор ставки и расчёт налоговой нагрузки требуют отдельной модели бизнеса.
Какой порог действует для 2027 года
После поправок Федерального закона от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ порог 20 млн рублей сохранён для рассматриваемого периода. При доходах за 2026 год не более 20 млн рублей применяется освобождение на начало 2027 года при соблюдении условий статьи 145. Если доходы превысят 20 млн рублей в 2027 году, обязанность по исчислению и уплате НДС возникает с 1-го числа следующего месяца. Основание — действующая редакция статьи 145 НК РФ и разъяснение ФНС от 7 июля 2026 года.
Цифру из старой публикации нельзя применять без проверки последующих изменений. Также не следует переносить этот порог на право применять УСН в целом или на правила другого режима: это разные проверки.
Два вопроса вместо одного годового оборота
Первый вопрос — какие условия действуют на начало следующего года. Второй — как компания будет замечать изменение обстоятельств в течение года. Подготовьте отдельно подтверждённый расчёт за прошедший период и рабочий контроль текущих доходов.
При расчёте не ограничивайтесь суммой поступлений по одному банковскому счёту. Соберите все используемые каналы и определите доход по применимым налоговым правилам. Возвраты, посреднические операции и совмещение режимов требуют отдельной квалификации. Непонятные поступления вынесите в список вопросов, а не автоматически исключайте из расчёта.
| Блок | Какие данные собрать | Что получить на выходе |
|---|---|---|
| Доход | Регистры и сверка с банками, кассами, посредниками | Расчёт с объяснением состава |
| Продажи | Договоры, авансы, отгрузки, возвраты | Список операций на границе периодов |
| Закупки | Документы поставщиков и налоговые показатели | Фактическая структура затрат |
| Прогноз | План продаж и подтверждённые заказы | Несколько сценариев денежного потока |
Проверьте договоры до изменения цен
Для каждого значимого договора выясните, как определена цена, что сказано о НДС и можно ли изменить условия. Отдельно разберите долгие договоры, предоплаты и поставки через границу года. Формулировка в новом коммерческом предложении не изменяет автоматически уже подписанный договор.
Согласуйте работу трёх участков: продажи знают условия клиента, бухгалтерия рассчитывает последствия, ответственный за договоры проверяет оформление изменений. Результат занесите в реестр: договор, вопрос, решение, исполнитель и дата. Это делает подготовку управляемой даже при большом числе контрагентов.
Учебный пример: цена и нагрузка — разные расчёты
Условная ситуация. Компания ожидает рост продаж и рассматривает два варианта условий для покупателей: сохранить итоговую цену либо обсуждать её изменение. Для учебного сравнения берут одинаковые объём продаж, состав закупок и срок оплаты. Затем отдельно моделируют применимые налоговые варианты.
В первой модели проверяют, какая сумма остаётся бизнесу внутри прежней цены. Во второй — как новая цена влияет на оплату и согласование договора. Число в строке «налог» не даёт полного ответа: нужно увидеть маржу, движение денег и объём административной работы. Без исходных данных обещание конкретной экономии было бы необоснованным.
Что подготовить в учёте
- Назначьте ответственного за контроль доходов и сохранение расчёта.
- Проверьте настройки учётной системы и документы на тестовых операциях.
- Согласуйте порядок оформления первички и счетов-фактур для применимого сценария.
- Передайте продажам утверждённые правила формирования предложений и договоров.
- Составьте календарь действий и порядок обработки исключений.
- Проверьте, как информация из банка, касс и других систем попадает в учёт.
Отдельно проверьте операции импорта и обязанности налогового агента. Освобождение по статье 145 не означает, что можно игнорировать все специальные обязанности по НДС. Если такие операции есть, включите их в индивидуальный разбор.
Частые вопросы
Можно ли выбрать ставку по одному проценту?
Для решения нужны применимость варианта, структура затрат, документы, цены и контрагенты. Сравнение номинальных процентов без этих данных не показывает итоговую нагрузку.
Если до конца года лимит далеко, готовиться рано?
Договоры и рабочий процесс требуют подготовки независимо от срочности перехода. Периодичность контроля выбирают с учётом объёма операций и близости дохода к значимому значению.
Как обсуждать подготовку с собственником
Представьте решение на одной странице: проверенные условия, исходные данные, открытые вопросы и сравниваемые сценарии. Отдельно укажите, какие договоры требуют действий и когда нужно принять решение. Не скрывайте отсутствие документов внутри итоговой суммы: неопределённость должна быть видна тому, кто утверждает цены и бюджет. После выбора сценария закрепите ответственных за настройки, договоры и контроль. Затем проверьте одну реальную операцию целиком, чтобы согласованная модель отразилась в работе.
Соберите данные по вопросам перед диагностикой. В ТОБУ можно обсудить управление налоговой нагрузкой на данных компании. Требования к первичным электронным документам разобраны в статье об УПД в 2026 году.